税延养老险叫好不叫座 专家建议加大税优力度

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我们的见习记者王晓

作为中国养老保险第三支柱的重要组成部分，2018年5月，个人递延所得税养老保险(以下简称“递延所得税养老保险”)开始在上海、福建(含厦门)和苏州工业园区试点。经过十多年的研究，它终于开始了，这是一个伟大的事件，许多消费者都期待着。一年的试点期已经结束，递延所得税养老保险的发展如何？

据行业数据显示，从去年5月推出到今年8月底，试点地区的递延所得税养老保险保费收入仅为1.74亿元左右，承保案例近4.5万起。在采访中，很多业内人士认为，相关部门应尽快出台延税养老保险产品延续政策，进一步扩大试点范围或在全国范围内推广，继续推进税制优化改革。

给老年人多一个选择

从国际经验来看，由于税收激励的巨大正向激励效应，一般采用税收政策来激励个人养老金。可以说，税收优惠政策是养老的第三大支柱。作为税收优惠的保险产品，增税养老保险可以直接降低消费者的参与成本，增加收入，从而提高消费者的投保意愿。

然而，试点地区的保费不足2亿元，表明该产品的开发存在一些问题。

近年来，如何实现更好的养老质量一直是一个热点问题。政策层面支持商业养老保险发展，各保险公司继续推出相关产品。据统计，截至今年8月底，仅中国人寿、PICC人寿和新华保险三家寿险公司就推出了450多种65岁以上老年人保险产品，保费收入已超过2700亿元。

由此可见，养老保险产品的市场需求是强劲的。那么，延期纳税养老保险“不需要席位”的原因可能在于供给方面。

就此，参与延税养老保险试点的保险公司相关负责人告诉记者，在实际试点过程中，保险公司可以清晰地感受到一些问题，导致延税养老保险产品“没有赢得席位”，一些企业甚至需要依靠自己的员工购买产品，增加保费。

从操作层面来看，一方面，税收制度安排整体不匹配，纳税人保险的可及性差。没有服务机构的金融合作，纳税人就不能投保，被保险人也不能像纳税人一样在任何时间、任何地点自由购买。“与没有税收优惠政策支持的递延税款养老保险和商业保险养老相比，这是最大的制约因素。”中国社会科学院社会保障实验室首席专家郑炳文说。

另一方面，递延所得税养老保险限额的计算比较复杂，提高了保险门槛。根据规定，递延所得税养老保险的优惠保费限额按照当月工资、连续劳动报酬收入的6%和1000元中的较低者确定。然而，许多消费者的工资是不确定的，每个月都要调整，这很复杂，也容易出错。

郑炳文认为，从消费者的角度来看，一方面，1000元或工资6%的增税额度较低，且所引发的保费规模有限。另一方面，征收期间7.5%的税率降低了被保险人的期望。因此，增税养老保险的目标人群被减少到税率为20%以上的群体，且数量有限；此外，1000元左右的税收无法激励这些高收入人群在复杂繁琐的手续后处理业务。因此，政策激励效果有限。

从保险公司的角度来看，递延所得税养老保险产品设计的成本率限制在2%，这与通过个人保险渠道销售其他产品的5%的成本率有很大不同，销售成本也相对较低。从某种意义上说，这挤走了高质量的保费资源，导致销售人员和保险公司积极性不高。

“引领”养老第三支柱的发展

“个人所得税递延商业养老保险的意义远远大于短期经济价值。”南开大学健康经济与医疗保障研究中心主任朱明来表示，递延所得税养老保险更重要的社会意义在于，通过政策引导和税收激励，进一步提高人们对养老保障的认识和热情，这是从储蓄到投资养老的重要转变。

长期以来，养老保险第三支柱发展滞后的重要原因之一是缺乏优惠政策和税收支持，不能鼓励企业和个人参与商业养老保险市场。

此外，商业养老保险市场缺乏完善的法律体系和有效的监管机制也是阻碍其发展的重要原因。

因此，构建养老护理的第三支柱几乎是一种可行的方式，这也是业界普遍认可的。尽管由于试点过程中的种种原因，该产品甚至无法在试点地区全面推广，但税收延伸养老保险试点为探索我国个人养老金业务模式提供了重要经验。

清华大学经济管理学院中国保险与风险管理研究中心主任陈表示，递延所得税养老保险的作用不容忽视。作为第三支柱的重要组成部分，应尽快扩大或推向全国。

该行业呼吁出台延续政策

“由于原政策试行期暂定为一年，一些地区的一些企业已经暂停了员工的纳税申报和税前扣除。”参与试点的一家保险公司的相关负责人告诉记者，“我不知道下一步是推向全国还是暂停销售。”延续政策的缺乏导致了最初销售产品的暂停。消费者、消费者雇主和保险公司都处于相对被动的状态，我希望能尽快推出延续政策。”

这不仅是一家保险公司的问题，也是业内许多人的一致呼声，要求及时推出延税养老保险延续政策，以确保政策的连续性和稳定性。

许多专家学者建议尽快扩大试点或直接推向全国，这将有助于在短期内获得更多的市场信息，从而缩短实施制度设计改革的期限，让更多的人享受政策红利。

同时，作为一种税收优惠的保险产品，递延所得税养老保险的最大卖点是税额减免。利用税收杠杆来鼓励个人和团体购买这种产品，更大的税收激励自然会激发更多的资金。据陈介绍，总体来看，14%的税收优惠幅度比较理想，可以最大限度地发挥税收优惠的激励作用，同时也是政府税收损失最小的方案。因此，有必要在征收阶段降低税率，并扩大政策覆盖面或努力方向。

此外，操作中遇到的问题需要在政策层面解决。例如，有专家建议，递延所得税养老保险可以实行定额制，取消比例制，降低扣税计算难度，提高扣税限额，并结合工资增长率建立限额指标动态调整机制。

在服务方面，要尽快搭建税务信息共享平台，简化纳税申报流程。通过中国银行保险信、金税三期申报客户、扣税应用等系统，将递延所得税养老保险的扣税申报纳入综合纳税申报范畴，简化程序和流程。

此外，如投资收入免征所得税，提高直接佣金率，放宽提前收款条件等。，同时也应予以考虑，并应尽快出台相应的延续政策。(张乐的这幅画)