开通“退税直通车”助推小微企业发展

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刘建勋刘予强长宾鱼雨

国库会计数据集中系统(tcbs)与税务部门金税三期税务管理系统无缝连接，实现了退税信息流的实时收发和资金转移的实时到达，有效降低了小微企业的财务成本，提高了资金使用效率。

但是，在实际工作中，由于主客观因素的影响，在把握和运用退税政策、退税渠道、退税监督管理等方面还存在一些问题，需要引起重视。

主观意识有待提高。县内小微企业纳税人对减税、减费优惠政策及相关退税手续不完全了解，财务人员配备不全，使其难以或不可能充分享受税收优惠政策。此外，偏远乡镇的许多小微企业在手续费高于退税金额、退税主体意识薄弱的情况下，选择放弃退税基金。

退税审批有待优化。为了保证退税业务的真正安全，税务机关和基层国库在退税前有许多严格的审批程序。如果退税资料要素不全或退税账户未及时更新，需要退还退税资料进行整改。因此，从退税申报到成功退库只需15个工作日，长达一个月，这极大地影响了企业资金退库的效率。

风险监管需要改进。目前，申请退税的企业只需填写加盖公章的退税申请表，符合批量处理条件的小微企业只需提供退税清单和《退(费)税申请表》。但是，基层税务部门和国库没有采用电子印章系统，也没有对申请退税企业公章的真实性提出严格要求，增加了假印章的风险。此外，基层国库只能检查税务部门提交的退税信息是否完整、正确，是否与电子信息一致，但很难核实退税业务的真实性，退税监管流于形式，监管功能弱化。

对此，笔者认为应从以下几个方面入手，有效解决小微企业在退税中遇到的问题。

优化培训方法，加大宣传力度。为了促进减税和减费政策的实施，可以开展向企业引入税收优惠政策等一系列活动。通过线下举办减税、减费专题讲座或退税培训班，加强小微企业财税政策和退税实践指导培训，网上开展税收优惠政策现场教学，方便小微企业财务人员随时随地学习。此外，应在小微企业聚集的工业园区加大税收政策宣传力度，重点及时传达国家对小微企业的税收优惠政策和退税申报程序，确保小微企业纳税人理解和享受优惠待遇。此外，税务部门和基层国库的相关业务人员定期接受培训，以确保政策和工作方法的实时更新，了解从申请到成功办理退税业务的信息流和资金流趋势，并确保及时准确地办理每一个退税手续。

优化审批流程，改进审批材料。目前，退税审批程序繁琐。对于小微企业，可以建立绿色退税渠道，设立小微企业退税窗口，优化审批流程，缩短办理时间，加快小微企业资金回笼，缓解当前流动性不足的局面。税务机关应规范退税(抵)申请审批表，增加退税账户要素。在审核退税申请材料时，可以通过财税库银横向联网系统查询和核对退税企业的账户信息，确保退税业务的安全和快捷。对于账户长期处于休眠状态的小微企业，企业可以出具相关证明，返还给法人或法人授权的其他个人账户，以增加选择退税账户的灵活性。

优化退税方式，加强退税监管。完善电子税务系统，积极推进网上申报，增加小微企业税收优惠提醒功能，自动识别小微企业是否享受减免税优惠及减免税额度。充分利用扫描技术建立财税银行信息资源图像系统，实现图书馆资源共享，实现整个退税信息电子化，减少纸质凭证的打印，使退税业务从半自动化向无纸化发展。充分利用财税库银横向联网、支付清算系统等现有系统，开发退税监管系统，实现退税处理的实时监控，引入电子核印系统，降低退税风险。进一步明确财税银行在退税管理中的职责，建立与“退休前审批”相呼应的“退查”制度，确保退税资金的流动和使用真实合法。(制图龚田甜)