减税对经济支撑效应初步显现

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作为2019年大规模减税、减费的“重头戏”，增值税深化改革自4月1日开始实施，有效激发了市场主体的活力，促进了中国经济的高质量发展。《证券时报》就此问题采访的专家表示，减税取得了显著成效，刺激了经济增长，提高了企业盈利能力。

根据国家税务总局发布的最新数据，今年上半年，全国共新增减税11709亿元，其中减税10387亿元。在政策方面，新增减税主要包括:增值税改革减税4369亿元(包括调整增值税税率和深化增值税改革减税分别为1184亿元和3185亿元)，小微企业包容性减税政策1164亿元，个人所得税两步改革加减税3077亿元。

特别是深化增值税改革释放的减税红利，有效降低了企业经营成本，激发了市场活力，抵御了经济下行压力。上海财经大学公共政策与治理研究所发布的《中国增值税减税政策效果季度分析报告》显示，2019年4月至6月，增值税减税对经济发展起到了显著的推动作用，减税和减费的实施在多方面促进了经济的稳定健康运行。

在经营收入方面，增值税减税显著提高了重点税源企业(10万家年纳税500万元以上企业)的收入水平，增幅约为3.27%，对民营经济的带动作用大于平均水平，带动民营经济收入增长4.54%，是平均水平的1.39倍。在营业利润方面，增值税减税显著提高了企业的盈利能力，使重点税源企业的利润率平均提高了1.58个百分点，使2.4%的亏损企业扭亏为盈。在研发支出方面，增值税减税极大地提高了企业的研发支出水平，对民营企业研发支出的促进作用最大。

同时，增值税减税也极大地提振了企业的商业信心，表现在增值税减税极大地增加了重点税源企业的购销合同签约量和用电量。研究表明，增值税减免可使重点税源企业签订的购销合同量增加7%，重点税源企业用电量增加6.07%左右。

此外，增值税起征点的提高显著改善了收入在3万元至10万元之间的企业的经营状况。据估计，起征点的提高将使3万元至10万元之间的企业收入增加8.7%，利润水平提高1.5%左右，并使0.8%的企业扭亏为盈。

国家会计学院财税政策与应用研究所所长李表示，目前，中国经济进入新常态，经济下行压力依然存在，实体经济面临更多困难；国际宏观经济形势复杂多变。在这样的国内外经济环境下，减税和减费紧紧跟随供给方结构改革的主线，直接触及当前市场主体的痛点和难点，成为实施积极财政政策和加强反周期调整的重要着力点。今年的减税、减费结构调整具有高度导向性，有利于优化税制结构，引导市场主体，实现税制对宏观经济的有效调控。

“这一轮减税和减费的重点是以制造业为主的实体经济，并适当倾向于先进制造业和现代服务业。”李指出，在深化增值税改革过程中，原17%的税率由原来的16%降低到13%；原来11%的税率降低到10%，然后又降低到9%。上述政策针对性很强，因为13%的税率主要涉及制造业。此外，退税制度对制造业的设备更新非常有利，因为即使因购买价值更大的设备而增加进项税，退税制度也会降低企业的占用成本，有利于制造业的发展。

李认为，就投资而言，企业费用税前扣除比例将提高到75%。根据今年5月企业所得税年度汇算清缴数据，仅这项政策就将增加减税878亿元，加上将企业在海外发生的R&D费用纳入扣除范围等配套政策，大大减轻了从事R&D活动企业的支出压力；同时，规定允许单位价值不超过500万元的新购置设备和器具一次性计入当期成本，税前扣除，有助于缓解企业在研发初期的财务压力。这些税收优惠政策不断加强，有利于促进企业的科技进步。