违法上市公司与不良中介一起处罚 证监会坚持“一案双查”

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近年来，中国证监会坚持一案两查，违规上市公司与不良中介机构一起受到处罚。据《证券日报》记者统计，今年以来，中国证监会对大新会计师事务所和中华会计师事务所进行了行政处罚，并对瑞华会计师事务所和广东钟政珠江会计师事务所进行了调查。

万博新经济研究所副所长刘哲在接受《证券日报》采访时表示，仅靠一个监管部门的力量不足以确保资本市场的规范健康发展。要发挥市场的力量，在监管、投资者教育、专业服务机构等方面形成合力。

在业内人士看来，此次调查可能会对瑞华的业务产生一定影响。根据过去的案例，一些被接受的公司可能被“暂停”。

今年5月，广东钟政珠江会计师事务所有限公司因涉嫌在圣康美(600518)审计业务中违反证券相关法律法规被中国证监会调查。科创董事会的申请公司李、柯谦生物、新材料因广东珠江担任其审计师而被暂停。6月，上述三家公司恢复了审计。

刘哲表示，随着科技板块的建立以及上市制度和交易制度改革进程的加快，对中介机构提出了更高的要求。对于中介机构，首先，我们必须清楚地定位他们。这些专业机构是信息披露的质量保证，不是企业的保护伞，而是应该与监管形成良好的辅助和互补，成为监管的一道屏障；其次，审计、金融、法律、评估等各类中介机构要勤勉尽责，必须遵守行业公认的执业标准，规范和引导中介机构勤勉尽责的运作；最后，对协助公司作出虚假陈述或虚假陈述的责任进行追究，并予以处罚和追究相关责任。专业机构应对评估报告负责，如有问题，追究后续责任。建立行业规范，通过市场导向的规则实现优胜劣汰。

值得注意的是，最近中国证监会依法对包括中华会计师事务所未尽职调查在内的五起中介机构违法案件进行了行政处罚。

根据中国证监会披露的信息，中华会计师事务所有限公司作为耀邦2015年财务报表的审计师，为耀邦实现利润预测和财务报告内部控制有效性审计提供了专项审计服务，在审计过程中未尽职尽责，出具的《审计报告》和《实现利润预测审计报告》存在虚假记载。中国证监会责令中华会计师事务所改正，没收业务收入54万元，没收违法所得12万元，并处罚款174万元。直接负责的孙勇和顾杰分别被警告和罚款8万元。

此外，今年1月22日，中国证监会公布的行政处罚决定显示，中国证监会对大新会计师事务所未尽职进行处罚。责令大新办事处改正，没收大新办事处营业收入60万元，罚款180万元；钟永和和宋建伟分别被警告和罚款10万元。

近日，证监会相关负责人表示，一些中介机构重市场份额轻合规管理，大举扩张规模，不履行职责甚至玩忽职守开展证券业务，为欺诈打开了方便之门，挫伤了投资者对中介行业的信心。对于上述行为，有必要通过严格的执法来惩治混乱，使各种欺诈行为无处藏身，使各种责任主体受到惩罚并付出应有的代价。