“责任保险”这把保护伞还要再举高点

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戴梦溪

责任保险以“事前防控、事后补偿”的理念，减少安全事故对人民生命财产的损害，通过市场手段转移社会管理风险，加强社会治理和监督，前景广阔。

责任保险的出现是市场经济发展到一定阶段的必然产物，它与国家法律制度的完善和国家法律意识的提高密切相关。例如，发达国家日益成熟的法律环境和相对完善的司法制度极大地提高了政府、企业、社会组织和个人的责任赔偿风险意识，各方转嫁这种法律责任风险的需求越来越强烈，这是责任保险发展的内在动力。

在发达国家，责任保险被广泛应用于许多行业，种类成百上千，占财产保险业务的20%，有的高达40%。它已经成为企业转移经营风险的主要方式和政府管理社会风险的重要手段。目前，中国只有十几种责任保险，只占财产保险业务的不到5%，但这一数字接近亚洲最高水平。不可否认，近年来，随着一些省、自治区、直辖市开展环境污染责任保险、公共场所火灾责任保险、医疗责任保险、食品安全责任保险等强制性试点工作，责任保险的“存在感”逐渐增强。

国家税收政策也对责任保险的发展给予了一定的支持。过去，地方税务机关对责任保险费的企业所得税税前扣除有不同的理解，有的地方甚至明确规定不允许扣除，这增加了企业的成本，在一定程度上制约了责任保险的发展。去年10月，国家税务总局发布了《国家税务总局关于责任保险费税前扣除企业所得税有关问题的公告》，明确规定:“企业参加雇主责任保险、公众责任保险等所缴纳的保险费。按照规定允许在企业所得税前扣除，适用于2018年及以后年度的企业所得税汇算清缴”。实行税前扣除政策后，企业购买责任保险的费用在缴纳企业所得税时不再计入应纳税利润，节省的费用相当于保费的25%。这一政策的统一将对纳税人纳税起到积极作用，更好地促进企业化解经营责任风险，增强抵御风险的能力。

在国家政策支持和保险公司社会责任增加的背景下，2014-2017年责任保险费分别增长16.92%、19.17%、20.04%和18.9%。2010年，责任保险仅占财产保险的2.88%，到2016年，这一比例上升至4.15%。2018年，中国的责任保险迎来了质的飞跃。责任保险原始保费收入高达588.99亿元，同比增长31.14%，保险金额为866.06万亿元。

如上所述，责任保险的加速发展与某些特殊领域企业的“强制”和“准强制”保险密切相关。除了长期运行的“强力保险”和最近出台的“疫苗强力责任保险”之外，要求强制保险以绿色为使命的环境污染责任保险呼声最高。在国家层面上，环保部门多次发表文章征求意见，一些地区已经开始试行强制环境责任保险。例如，在2009年深圳自愿性环境责任保险试点的基础上，2017年开始了环境污染强制责任保险试点；今年3月，《山东省企业环境污染责任保险实施管理办法》开始实施，从试点阶段转变为全面实施阶段，同时从高风险企业的自愿保险转变为其他企业的强制保险。

从中国责任保险的保障角度来看，产品也正在走向一体化。大多数原始责任保险产品只承保单一责任风险。随着被保险人对责任风险分散化需求的日益迫切和多样化，一些保险公司开发了综合责任保险保单，不仅涵盖了所有清单保单所包含的担保内容，还涵盖了除保单有效期内条款以外的所有可能的责任风险，促进了责任保险市场的快速发展。

要进一步发展责任保险，更好地为企业和公众提供全面保护，还有许多工作要做。风险事故发生后，企业的违法成本足够高，公众为消除顾虑而发起集体诉讼的频率增加，因此企业对责任保险有着迫切的需求。对于企业来说，投保责任保险不仅可以提高风险管理意识，引入专业管理力量，还可以提高产品和服务质量。政府引入责任保险还可以降低预防和控制社会风险的行政成本，消除管理的“盲点”。从这个角度来看，责任保险的“保护伞”必须得到很好的利用，保险公司应该提高其专业风险管理能力，以支持它越来越多。