增值税两轮深化改革 减税规模有望超1.4万亿元

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自2018年5月1日起，增值税经历了两轮深化改革，预计减税规模将超过1.4万亿元。自增值税改革深化以来的一年左右时间里，制造业一直是最大的受益行业，给实体经济带来了新一轮的政策红利。

普华永道中国税务与业务咨询合伙人胡根荣向《证券日报》表示，深化增值税改革政策涉及面广，激励力度强，有利于减轻企业税收负担，促进投资，降低最终产品价格，刺激消费，从而促进中国经济持续增长。

自2018年5月1日起，实施了三项深化增值税改革的措施:一是制造业增值税税率由17%下调至16%，交通运输、建筑、基础电信服务等行业和农产品(000061、诊断库存)增值税税率由11%下调至10%。二是统一小规模增值税纳税人的标准。工商企业小规模纳税人年销售标准由50万元、80万元提高到500万元，允许已登记为一般纳税人的企业在一定期限内登记为小规模纳税人，使更多的企业享受较低的税率优惠。第三，对于装备制造业等先进制造业和R&D等现代服务业中的合格企业和电网企业，在一定时期内未扣除的进项税将一次性退还..

上述三项增值税改革给实体经济企业带来了实实在在的金钱和白银。根据国家税务总局的数据，2018年5月至12月，增值税税率下调约2700亿元，其中制造业减税占35%；统一小规模纳税人标准，惠及50万纳税人，减少税收约80亿元；2018年增值税改革中，保留退税1148亿元，三项合计近4000亿元。

2019年4月1日，深化增值税主要有四项改革:一是制造业等行业16%的增值税税率下调至13%，交通运输业和建筑业10%的增值税税率下调至9%。二是将国内客运服务纳入扣除范围，并将房地产从两年内扣除到一次性全额扣除。三是在期末全面试行退税。在去年部分行业试点的基础上，今年退税将扩大到整个行业。第四，对于主要经营邮政、电信、现代服务业和生活服务业的纳税人，将增加10%的进项税，以抵消应纳税额。

此前，财政部税务总局局长王表示，总体而言，减税和减免税规模应超过1万亿元。

中国财政预算执行委员会副主任张逸群向《证券日报》表示，增值税改革的重点是巩固税率、降低税率，这将大大减轻制造业的增值税税负，同时也将刺激对制造业的投资，增强企业的盈利能力和发展潜力。

根据国家税务总局的数据，2019年4月至5月，增值税整体净减税额为2218亿元，各行业实现减税。其中，制造业减税效果明显。4-5月，净减税额为970亿元，居各行业首位；批发和零售行业实现净减税808亿元。

国家税务总局有关负责人表示，这一系列数据充分表明，在当前复杂的外部环境下，减税和减费对实现中国经济“六个稳定”发挥了重要作用。下一步，税务机关将继续为实施减税和减费开辟“最后一英里”，确保各项政策落到实处，推动中国经济实现高质量发展。