监管层重拳出击 财务造假、蹭热度将遭处罚

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今年以来，监管部门“长牙”——严格查处违法违规行为，及时打击上市公司财务欺诈和市场上的愚弄和投机现象。

在集中审查了805家上市公司的年度财务报告后，中国证监会于7月26日发布了《2018年上市公司年度报告会计监督报告》。报告显示，上市公司利用各种手段粉饰业绩，包括:利润的跨期调整和虚增利润；选择性确认和披露；通过构建交易来调整利润。

关于年报审查中发现的问题，证监会发言人表示，证监会将在下一步对年报审查中发现的上市公司问题线索进行梳理，并进一步了解情况进行检查。对于实施中有争议的财务信息披露，应尽快形成监管范围，并以案例的形式指导市场实践。结合年度报告审查中上市公司内部控制信息披露存在的问题，进一步完善上市公司内部控制制度建设。

“严格监管是依法监管市场的重要手段，有利于规范上市公司的合法经营，使资本市场具有长期投资价值。”中国国际经济交流中心经济研究部副研究员刘向东在7月28日接受《证券日报》采访时表示。

值得注意的是，监管当局对一家上市公司炒作非洲猪瘟疫苗的现象进行了多方面的努力。7月26日晚，公司收到中国证监会的《调查通知书》，中国证监会决定立案调查。事实上，今年以来，中国证监会已经调查或计划处理一批上市公司财务欺诈案件，相关公司、高管和中介机构都受到了严厉处罚。

此外，最高法颁布的《关于处理操纵证券期货市场刑事案件适用法律若干问题的解释》已于7月1日生效。具体而言，“重大事件操纵”和“信息优势操纵”被纳入监管范围。一经查实，监管部门可能会对其实施高额行政处罚，情节严重者可能面临刑事责任。

在谈到监管部门应在哪些方面进行严格监管以提高上市公司质量时，刘向东表示，今后除了加强上市公司合规管理外，还需要进一步完善退市制度，增加违规成本。同时，监管部门需要对信息披露违规或虚假交易保持零容忍态度，进一步减少内部操作和其他不利于资本市场的非法交易。上市公司还应不断提高对会计准则及相关规定的理解和应用，及时发现和纠正财务报告编制中的错误，做好公司财务信息披露工作。