逾万亿减税红利深度释放 下半年政策有望持续发酵

本篇文章2164字，读完约5分钟

[摘要]根据国家税务总局发布的数据，在实施大规模减税和减费三个多月之后，减税总额已经超过1万亿元，完成了全年2万亿元减税和减费目标的一半。

今年上半年，万亿美元的减税方案已经出台。

7月23日，国家税务总局召开新闻发布会。在今年第二季度申报的“大征期”结束后，国家税务总局完成了上半年减免税和减费的统计核算。国家税务总局减税办公室常务副主任、收入计划与会计司司长蔡在新闻发布会上说，今年上半年，全国共增加减税、减费11709亿元，其中减税10387亿元。

其中，新减税主要包括增值税改革减税4369亿元，小微企业包容性政策减税1164亿元，个人所得税两步改革减税3077亿元。“可以说，实际的减税和减费使企业和人民得到了‘真金白银’的好处。”蔡对说道。

根据税务部门监测的10万家重点税源企业数据，重点税源企业单位营业收入税负同比下降0.6个百分点；6月份，规模以上工业增加值同比增长6.3%；上半年，重点税源企业利润同比增长1.5%。

在今年3月召开的全国人民代表大会上，李克强总理宣布了一项大规模、大幅度的减税目标计划，每年减税2万亿元。此后，4月1日和5月1日，最大的减税项目增值税和降低社会保险费的改革政策相继实施。

从短期来看，减税直接体现在政府收入的减少上。随着更大幅度的减税和减费政策的实施，上半年税收增长速度明显下降。上半年，国家税务机关组织税收收入82754亿元，增长1.4%，比去年同期下降13.9个百分点。

根据国家税务总局此次发布的数据，在实施大规模减税和减费三个多月之后，减税总额已经超过1万亿元，是2万亿元年度减税和减费目标的一半。

「我们会陆续推出更大幅度的减税和减费措施，进一步创造更佳、更具吸引力和竞争力的营商环境。」国家经济战略研究院研究员杨志勇在接受《时代周刊》采访时表示，减税和减费政策将在下半年继续实施，并将在刺激市场活力方面进一步发挥作用。"这一轮大规模减税和减费的合理性应该通过立法来确定。"

小微企业:真正的“现金包”

对于以小规模纳税人为主的小微企业来说，这一轮全面减税和减费政策为他们带来了超过1164亿元的“现金套餐”。

其中，提高小规模增值税纳税人免税标准增加减税349亿元，放宽小规模微利企业标准，增加企业所得税优惠增加减税481亿元，地方“六税两费”减免政策增加减税333亿元。

“小微企业数量多、分布广、种类多，在增加就业、促进经济增长和(港股0001)技术创新方面发挥着不可替代的作用。”蔡说:“国家对小微企业实行包容性减税政策，重点是增强小微企业发展势头，激发微观主体活力，增强市场信心。”

早在今年1月，国务院就推出了一系列针对小微企业的包容性减税措施。例如，小规模增值税纳税人的起征点从每月3万元调整到10万元，即如果月销售额低于10万元，则无需缴纳增值税。

以江苏省南京市为例，据了解，南京市财税部门7月24日发布的最新统计数据显示，今年上半年，南京市增加减免税157亿元，其中减免税144亿元。此外，小微企业包容性减税政策已使税费减少9亿元。

在接受《时代周刊》采访时，南京一家从事花卉租赁服务的小微企业负责人表示，从事花卉租赁服务存在淡季，即年中淡季和年末年初旺季。“减税政策在年初实施后，根据季度申报，我不需要缴纳任何税款。特别是，增值税减税措施提高了我们的盈利能力，去年我们不得不缴纳7000元的税款。”企业负责人说。

"对于小微企业来说，省下的每一分钱都是公司真正的利润."佛山一家农历新年中心的负责人告诉《时代周刊》，自今年以来，企业被列为小企业和低利润企业，公司的企业所得税降低了80%:在收入增加的同时，缴纳的企业所得税从2018年上半年的近13万元下降到今年上半年的3.3万元。

高科技企业:科学研究也有很好的包装

在上半年减税和减费的成绩单中，扣除R&D投资也成为亮点之一。

广东省税务局企业所得税司相关负责人表示，追加扣款是对企业所得税的税收减免，R&D费用的追加扣款是对企业研发支出的追加扣款。

为了鼓励企业增加在R&D的投资，2018年7月23日，将企业R&D费用比重从50%提高到75%的政策扩大到所有企业，为企业的生产和R&D提供了更多的流动资金。

据蔡介绍，数据显示，2019年5月，费用税前扣除比例从50%提高到75%，新增减税878亿元。与原政策相比，企业享受减税2794亿元。

对于企业来说，尤其是高科技企业，他们的收益感会更强。广东天津新材料有限公司财务总监在接受《时代周刊》记者采访时做了说明。2018年，他享受了高科技企业的税收优惠，少缴税196万元。R&D费用扣除比例提高到75%后，可以增加1658万元，少缴税249万元。仅这两项优惠政策就节省了近450万元的税收。

不能等待减税“一揽子”

但是，降低政策税率并不意味着企业可以“等待”减税。

例如，今年4月实施增值税改革后，虽然制造业和其他行业的16%税率已大幅降至13%，而交通运输业和建筑业的10%税率进一步降至9%，但仍有企业税负不断上升。

以广州番禺德骏运输公司为例，其2019年4月的销售收入为101.76万元。与原10%的税率相比，销项税减少9251元；申报进项税68400元，比旧税率低9945元。一旦计算出来，它多支付了694元。

据当地税务部门称，由于进项税的降幅大于销项税的降幅，当月的进项抵扣较少，导致税负上升而非下降。

广东省税务局货物服务税司副司长梁静茹在接受《时代周刊》采访时表示，在增值税改革不断深化的背景下，由于进出口税率不一致下调，交通运输业纳税人的税负有一定的上升压力，这与税收减免政策不相适应。经过“一对一”的政策引导，德骏运输公司在5月份成功实现了1255元的减税。

中山大学岭南学院副教授龙对《时代周刊》记者表示:“由于高新技术企业的税收优惠种类繁多，涉及的部门也很多，所以税务部门的宣传和咨询非常重要。”