正中珠江、瑞华等三家会计师事务所收罚单！瑞华所被罚没110万

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近日，广东钟政珠江会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“钟政珠江”)、瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“瑞华”)、钟琴万鑫会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“钟琴万鑫”)先后收到当地证监局下发的罚款通知——钟政珠江、钟琴万鑫需要向当地证监局提交书面整改报告；瑞华被没收2014年度报告审计业务收入55万元，并被处以罚款55万元。

值得注意的是，瑞华和钟政珠江已经服务了许多科技板公司。专家指出，中介机构应成为资本市场的好守门人，建立中介机构的激励相容机制，加强对会计师事务所的评估；探索落实证券公司在科技板块的“连带责任制”，引导证券公司加强对上市公司的持续监管。

三家会计师事务所收到了罚单

8月14日，福建证监局向钟政珠江会计师事务所、陈昭、马运山会计师事务所发出警告函；8月28日，广东证监局向钟琴万鑫、陈明生、吴镇会计师事务所发出警告函；8月27日，深圳证监局向瑞华会计师事务所发出行政处罚决定书。

在上述案例中，广州中贸花园建设工程有限公司2016年和2017年审计项目中钟政珠江的质量在很多地方都不达标，包括未对异常情况采取进一步的审计程序、未对获得的审计证据保持应有的专业怀疑、未在一些控制测试中保持应有的专业怀疑、函证程序不完善、一些截止日期测试获得的审计证据不足。

在对广州东菱国际投资有限公司2017年和2018年财务报表的审计实践中，钟琴万鑫在很多方面不符合标准:公司无形资产摊销未发现重大错报；未按规定在重新出具的公司审计报告中增加相关重点或其他事项；未按规定在重新出具的公司审计报告中增加相关重点或其他事项；公司无形资产(采矿权)的减值测试未进行审查。

在07股2014年度年报审计中，瑞华存在未按规定披露借款事项和诉讼事项等违法事实，导致其信息披露存在重大遗漏。

根据处罚决定，瑞华未能全面、妥善执行风险评估程序、提前还款审计程序、未对账银行账户、审计证据之间存在明显异常、对07股2014年度财务报表的审计报告意见不恰当、07股2014年度报告审计过程中存在尽职调查等。

根据处罚决定，瑞华在两次听证会上提出了相关论据，均被驳回。

服务于许多科技板公司

《中国证券报》(ID:xhzzb)注意到，一家拟在科技股上市的企业，因其服务机构为瑞华而暂停了其在科技股上市的申请，并接受了中国证监会的调查。

7月28日，上交所官方网站显示，捷普特、郭克玉环、龙软、剑龙微纳四家受理企业的审计状态为“暂停”，均为瑞华受理项目。

据上海证券交易所相关负责人介绍，由于中国证监会对瑞华会计师事务所的审计机构进行了调查，根据《上海证券交易所科技板块发行上市审计规则》第64条，该所暂停了对捷普特、郭克玉环、龙软和剑龙微纳四个项目的审计。

据公开信息，瑞华服务的科技板块公司有7家，分别是深圳捷普特光电有限公司(600184，诊断)有限公司、北京郭克玉环科技有限公司、洛阳剑龙那威新材料有限公司、北京龙软科技有限公司、北京海天盛瑞科技有限公司、奇奇科技(688008，诊断)有限公司、苏州天骏科技

珠江服务于江苏新材料有限公司、武汉科谦生物有限公司(600201，诊断股份)有限公司、广东李智能设备有限公司三家公司..

中介机构需要成为“守门人”

专家指出，中介组织必须严厉打击违法行为。

“中国证监会作为执法者，不能对超出法定行政处罚范围的中介机构进行处罚。因此，市场各方关注的焦点，应该是从立法改革的角度，想出点子、想出办法，即修改《证券法》中对中介人的处罚种类和幅度，通过良法促进善治。”中国人民大学法学院教授刘俊海说:“有必要通过立法提高非法成本，减少非法收益。一方面，要加大行政处罚力度，加大刑事责任处罚力度，加大法定量刑幅度。另一方面，必须完善公益诉讼制度，帮助投资者以零成本和低成本捍卫自己的权利。”

清华大学法学院教授唐鑫表示，惩治违法违规行为是一项系统工程，对违法违规行为的监管应该形成合力，起到表率作用。我们应该配合最高法的最新司法政策，激活证券法、民事诉讼法、失信惩戒制度等。，其中应努力加强民事责任制度。

银河证券首席经济学家刘枫指出，中介机构应成为资本市场的好守门人，建立中介机构的激励相容机制，加强对会计师事务所的考核。审计师需要出具强调事项的无保留意见；探索落实证券公司在科技板块的“连带责任制”，引导证券公司加强对上市公司的持续监管。

提高资本市场违法违规的成本已经提上日程。

证监会此前表示:“市场和投资者反映的法律法规过于宽松，中介机构缺乏尽职调查等问题客观存在。”“它正在与有关各方合作，推动尽快修订和完善《证券法》和《刑法》。规定发行人、上市公司及其控股股东和实际控制人的信息披露是虚假的，会计师事务所、保荐人等中介机构不勤勉尽责，证券违规标准大幅提高。

唐鑫指出，证监会的回应强调，法律制度应遵循整体设计原则，对违法行为的处罚应完善包括刑事责任、行政责任、民事责任和声誉责任在内的监管责任形式。另一方面，对违法行为的监督应形成合力。与此同时，他建议中国证监会充分利用市场禁令。

为了进一步完善对中介机构的监管措施，新时代证券首席经济学家潘向东提出，监管当局应紧密合作，共同防范监管空·怀特；同时，在有关信息披露的法律法规中，对于“情节严重”、“数额较大”等主观判断，应进一步明确处罚标准；此外，法律法规往往滞后于现实，所以我们应该加大处罚力度，增强执法的威慑力。